Das Wichtigste in Kürze: Es gibt keine Mindestaufenthaltsdauer, um einen Steuerwohnsitz in Paraguay zu begründen. Nicht die Anzahl der Tage, sondern die Erteilung einer RUC (Steuernummer) bestätigt Ihren Status. Diese Klarstellung eröffnet die Möglichkeit eines Steuerwohnsitzes ohne physische Anwesenheit mit einem entscheidenden Vorteil: 0 % Steuern auf ausländische Einkünfte, die über die RUC angegeben werden.
Ist der Steuerwohnsitz in Paraguay ohne genaue Zählung Ihrer Tage vor Ort unerreichbar? Eine berechtigte Frage, da die Mythen rund um die „120-Tage-Regel” weiterhin bestehen.
Weit gefehlt: Laut Gesetz ist keine Mindestanwesenheit erforderlich, um den Status eines Steuerwohnsitzes zu erhalten, sofern die richtigen Kriterien erfüllt sind.
Entgegen der landläufigen Meinung ist es die administrative Verwaltung – wie die Aufrechterhaltung eines aktiven RUC durch monatliche Erklärungen – die Ihre steuerliche Verankerung belegt, nicht ein Zähler für Tage.
Entdecken Sie hier die Vorteile eines sorgenfreien Steuerwohnsitzes, insbesondere die 0 %-Steuer auf ausländische Einkünfte, auch aus der Ferne.
Sicherlich haben Sie schon von der „120-Tage-Regel” für den steuerlichen Wohnsitz in Paraguay gehört. Für diesen Status gibt es keine gesetzliche Mindestaufenthaltspflicht. Diese Verwirrung rührt von einer Fehlinterpretation des Gesetzes 125/1991, Artikel 152, her, das sich auf den Wohnsitz (gesetzliche Adresse) und nicht auf den steuerlichen Wohnsitz bezieht.
Der Steuerwohnsitz hängt von Ihrem aktiven RUC (Registre Unique de Contribuables, einheitliches Steuerregister) oder, falls dieses nicht vorhanden ist, von einem Aufenthalt von 120 Tagen/Jahr ab. Die Allgemeine Resolution 65/2020 legt keinen Schwellenwert für die physische Anwesenheit fest. Das RUC ist unerlässlich: Solange es gültig ist, ist auch Ihr Status gültig.
Die Constancia de Movimiento Migratorio, ein Dokument, in dem Ein- und Ausreisen erfasst werden, ist gemäß Protokoll erforderlich, nicht um die Tage zu zählen. Wenn Sie Ihr RUC vernachlässigen, gefährden Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Paraguay Ihren Status nicht an Ihre physische Anwesenheit knüpft, sondern an Ihre administrative Konformität und die Gültigkeit Ihres RUC.
Viele glauben, dass Paraguay 120 Tage physische Anwesenheit pro Jahr verlangt, um als Steuerinländer zu gelten. Diese falsche Vorstellung stammt in Wirklichkeit aus Artikel 152 des Gesetzes 125/1991, der den Wohnsitz (domicilio) und nicht den Steuerwohnsitz definiert.
Dieser Artikel besagt, dass ein Wohnsitz als gewöhnlicher Aufenthaltsort gilt, wenn eine Person sich dort länger als 120 Tage aufhält. Diese Schwelle betrifft jedoch nur die Festlegung einer gesetzlichen Adresse. Es gibt drei weitere Kriterien für die Definition des Wohnsitzes: der Ort der wirtschaftlichen Aktivitäten, die Adresse des gesetzlichen Vertreters oder eine ausdrückliche Wahl des Wohnsitzes durch den Einwohner.
Entgegen einer weit verbreiteten Meinung schreibt das paraguayische Recht keine Mindestanzahl von Tagen vor, an denen man sich im Land aufhalten muss, um als steuerlich ansässig zu gelten.
Die Allgemeine Resolution 65/2020 regelt die Erlangung der Steuerwohnsitzbescheinigung. Dieser wichtige Text erwähnt keine Mindestanzahl an Tagen der physischen Anwesenheit. Dieses Dokument dient zum Nachweis des Steuerwohnsitzes für internationale Doppelbesteuerungsabkommen.
Um diese Bescheinigung zu beantragen, sind zwei Elemente erforderlich:
Die Anzahl der Tage im Jahr wird nie als Zulassungskriterium genannt. Die paraguayische Steuerbehörde (SET) betont sogar, dass die Verwaltung des RUC viel entscheidender ist als die Zählung der Aufenthalte.
Der legale Wohnsitz in Paraguay wird in zwei Schritten erworben: zunächst ein befristeter Wohnsitz, dann nach zwei Jahren ein dauerhafter Wohnsitz. Um die Formalitäten (Biometrie, Dokumente) abzuschließen, ist ein erster physischer Aufenthalt von einigen Tagen erforderlich. Diese Anwesenheit betrifft nur den Erwerb des Migrationsstatus, nicht den steuerlichen Wohnsitz.
Um den ständigen Wohnsitz zu behalten, ist alle drei Jahre ein Besuch in Paraguay erforderlich. Diese Anforderung fällt unter das Migrationsrecht, nicht unter das Steuerrecht. Die Nichteinhaltung führt zum Verlust des rechtlichen Status, aber nicht automatisch zum Verlust des steuerlichen Status.
Der Besitz der Cédula (Personalausweis) verleiht nicht automatisch den Status eines Steuerwohnsitzes. Entscheidend ist der Erhalt und die Aufrechterhaltung eines RUC (Registro Único de Contribuyentes), der obligatorischen Steueridentifikationsnummer, um in den Genuss der paraguayischen Territorialregelung zu kommen.
Um steuerlich ansässig zu bleiben, muss die RUC durch monatliche Erklärungen aktiv bleiben, auch wenn keine wirtschaftliche Tätigkeit ausgeübt wird. Diese Verwaltung kann einem Wirtschaftsprüfer übertragen werden. Die Nichtbeachtung der Erklärungspflicht führt zur Aussetzung der RUC und zum Verlust des Steuerstatus.
| Merkmal | Rechtlicher Wohnsitz | Steuerlicher Wohnsitz |
|---|---|---|
| Zweck | Recht, in Paraguay zu leben und zu arbeiten | Steuerpflichtiger Status bei den paraguayischen Steuerbehörden |
| Wichtige Dokumente | Identitätskarte (Aufenthaltsgenehmigung) | Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz (basierend auf dem RUC) |
| Anwesenheitspflicht | Erster Besuch für den Antrag + 1 Besuch alle 3 Jahre für den Daueraufenthalt | Keine Mindestanzahl an Tagen erforderlich |
| Hauptkriterium | Erhalt einer Aufenthaltsgenehmigung bei der Einwanderungsbehörde | Aufrechterhaltung eines aktiven RUC mit aktuellen Erklärungen |
Die Verwirrung entsteht häufig durch Artikel 152 des Gesetzes 125/1991, in dem von 120 Tagen Anwesenheit die Rede ist. Diese Regel betrifft jedoch nur den gesetzlichen Wohnsitz, nicht den steuerlichen Wohnsitz. Die Allgemeine Resolution 65/2020, die derzeit die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz regelt, legt keinen Schwellenwert für die physische Anwesenheit fest.
Die Constancia de Movimiento Migratorio (Einreise-/Ausreisehistorie) ist gemäß Verwaltungsprotokoll erforderlich, ihre Verwendung basiert jedoch nicht auf einer Zählung der Tage. Ihr aktiver RUC ist der unbestreitbare Nachweis Ihres Steuerstatus.
Der steuerliche Wohnsitz in Paraguay wird durch die Allgemeine Resolution 65/2020 geregelt, die keinen Schwellenwert für die physische Anwesenheit festlegt. Entgegen der landläufigen Meinung bezieht sich die „120-Tage-Regel” des Gesetzes 125/1991 (Art. 152) auf den gesetzlichen Wohnsitz, nicht auf den steuerlichen Wohnsitz. Das Verfahren erfordert bestimmte Verwaltungsformalitäten, die sich auf die rechtliche Identität und die Steuerverwaltung konzentrieren.
Zwei Dokumente sind obligatorisch: eine gültige Cédula de Identidad und eine aktive RUC (Registro Único de Contribuyentes). Die Cédula bestätigt Ihre rechtliche Identität. Die RUC muss nach ihrer Aktivierung durch monatliche Erklärungen (auch wenn diese leer sind) aufrechterhalten werden, um Ihren Steuerstatus zu behalten. Diese Schritte werden im Leitfaden von EY detailliert beschrieben, der die Bedeutung des vorübergehenden Wohnsitzes als ersten Meilenstein hervorhebt.
Das Certificado de Residencia Fiscal wird bei der SET (Steuerbehörde) beantragt. Die Constancia de Movimiento Migratorio (Einreise-/Ausreisehistorie) ist erforderlich, um Ihre rechtliche Identität zu bestätigen, nicht um die Tage Ihrer Anwesenheit zu zählen. Es handelt sich um eine administrative, nicht um eine steuerliche Anforderung. Dieses Dokument dient dazu, zu überprüfen, ob Sie die Bedingungen für einen legalen Aufenthalt im Land erfüllen.
Der steuerliche Wohnsitz in Paraguay basiert auf einer strengen Verwaltung, unabhängig von der dort verbrachten Zeit. Sobald die RUC (Registro Único de Contribuyentes) aktiviert ist, müssen lediglich die Meldepflichten eingehalten werden, um die Verbindung zum Land nachzuweisen.
Entgegen der landläufigen Meinung bezieht sich die in Artikel 152 des Gesetzes 125/1991 erwähnte „120-Tage-Regel” auf den gesetzlichen Wohnsitz und nicht auf den Steuerwohnsitz. Die Allgemeine Resolution 65/2020, der derzeitige Referenztext, legt keine Mindestanzahl an Tagen fest, die zur Begründung des Steuerwohnsitzes erforderlich sind.
Für die paraguayische Steuerbehörde sind eine aktive RUC und aktuelle Steuererklärungen weitaus aussagekräftiger als die Anzahl der im Land verbrachten Tage, um Ihren steuerlichen Wohnsitz nachzuweisen.
Aus der Ferne ist es entscheidend, die Verwaltung des RUC einem lokalen Buchhalter anzuvertrauen. Dieser sorgt für die monatliche Einreichung von Umsatzsteuererklärungen, auch wenn diese leer sind („Zero Filing”), um den aktiven Status aufrechtzuerhalten. Dieser Vorgang kostet etwa 30 bis 40 USD pro Monat.
Achtung: Während für den rechtlichen Wohnsitz alle drei Jahre ein Besuch zur Erneuerung der Aufenthaltsgenehmigung erforderlich ist, hängt der steuerliche Wohnsitz ausschließlich vom RUC ab. Eine physische Anwesenheit ist daher möglich, sofern die Verwaltungsformalitäten eingehalten werden.
Um Ihren Status zu sichern, wenden Sie sich an unsere Experten: Sie begleiten Sie bei den Formalitäten, vermeiden Fehler bei der Einhaltung der Vorschriften und maximieren den wichtigsten Steuervorteil Paraguays – 0 % Steuern auf ausländische Einkünfte.
Nein. Paraguay folgt nicht der 183-Tage-Regel, die in einigen OECD-Ländern gilt. Gemäß Gesetz 125/1991 bezieht sich diese Anforderung auf den Verwaltungswohnsitz, nicht auf den Steuerwohnsitz. Die Allgemeine Resolution 65/2020 legt keine Mindestanwesenheitsdauer fest, um Ihren Steuerstatus zu bestätigen.
Nein, vorausgesetzt, Ihre RUC bleibt aktiv. Ohne monatliche Steuererklärung (auch wenn diese null beträgt) besteht das Risiko einer administrativen Inaktivität, nicht jedoch aufgrund der Dauer Ihrer Abwesenheit. Der ständige Wohnsitz kann nach drei Jahren ohne physische Anwesenheit widerrufen werden, aber Ihr Steuerstatus bleibt erhalten, wenn Sie Ihren Verpflichtungen nachkommen.
Nein. Dieses Dokument muss bei der Steuerbehörde gesondert beantragt werden. Es wird nicht automatisch mit der Cédula oder der RUC ausgestellt. Es belegt Ihren Steuerstatus gegenüber ausländischen Institutionen, insbesondere um Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Um die Schritte für einen Umzug ins Ausland zu verstehen, lesen Sie unseren Leitfaden für einen erfolgreichen Umzug nach Paraguay.
Der steuerliche Wohnsitz in Paraguay hängt nicht von einer Mindestaufenthaltsdauer ab, sondern von einer aktiven RUC und den entsprechenden Schritten. Der rechtliche Wohnsitz erfordert eine anfängliche Anwesenheit (3 Tage) und einen Besuch alle 3 Jahre. Der Steuerstatus wird über die RUC und Steuererklärungen mit Steuerbefreiung für ausländische Einkünfte erworben. Um Fehler zu vermeiden, wenden Sie sich an lokale Experten.
Um Steuerinländer in Paraguay zu werden, müssen Sie zunächst einen rechtlichen Wohnsitz (zunächst befristet, dann dauerhaft) erwerben und ein RUC (Registro Único de Contribuyentes) aktivieren. Letzteres ist der wesentliche administrative Schlüssel zum Nachweis Ihres Steuerstatus. Entgegen einer weit verbreiteten Meinung gibt es keine Mindestanzahl an Tagen, die Sie vor Ort verbringen müssen, um als Steuerinländer zu gelten. Allerdings ist eine anfängliche physische Anwesenheit (von etwa drei Tagen) erforderlich, um die mit dem legalen Aufenthalt verbundenen Verwaltungsformalitäten zu erledigen. Sobald Sie die RUC erhalten haben, muss diese durch monatliche Steuererklärungen, auch wenn diese null betragen, aktiv gehalten werden, um Ihren Status zu behalten.
Paraguay entspricht nicht der klassischen Definition eines Steuerparadieses, bietet jedoch einen großen Steuervorteil: keine Besteuerung von Einkünften aus ausländischen Quellen. Dieses sogenannte territoriale System bedeutet, dass nur lokal erzielte Einkünfte steuerpflichtig sind. Allerdings verlangt das Land eine strenge Verwaltung seiner Steuerpflichten, wie z. B. die Aufrechterhaltung einer aktiven RUC. So müssen Steuerpflichtige bestimmte Verwaltungsformalitäten einhalten, was die Vorstellung eines laxen Systems widerlegt. Die Verwirrung rührt oft von den vorteilhaften Steuervorschriften her, aber sie darf nicht über die tatsächlichen gesetzlichen Anforderungen hinwegtäuschen.
Paraguay wendet ein territoriales Steuersystem an. Steuerpflichtige zahlen keine Steuern auf im Ausland erzielte Einkünfte, was das Interesse von digitalen Nomaden oder Auswanderern erklärt. Lokale Einkünfte (Gehälter, paraguayische Wirtschaftstätigkeiten) sind hingegen steuerpflichtig. Beispielsweise gilt die Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPP) ab einem bestimmten Freibetrag, und auf lokale Transaktionen wird eine Mehrwertsteuer von 10 % erhoben. Es ist wichtig, zwischen dem rechtlichen Wohnsitz (im Zusammenhang mit der Einwanderung) und dem steuerlichen Wohnsitz (im Zusammenhang mit dem RUC) zu unterscheiden. Der Steuerstatus befreit jedoch nicht von der Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung, auch wenn keine Steuern zu zahlen sind.
Der steuerliche Wohnsitz in Paraguay basiert auf zwei Säulen: Ihrer RUC und Ihrer Steuerkonformität. Nachdem Sie einen rechtlichen Wohnsitz (zunächst vorübergehend, dann dauerhaft) und eine Cédula d'identité (Identitätskarte) erworben haben, müssen Sie Ihre RUC registrieren, um steuerlich ansässig zu werden. Diese muss durch monatliche Steuererklärungen, auch wenn diese leer sind, oder durch einen Wirtschaftsprüfer aktiv bleiben. Die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz, die für administrative Zwecke erforderlich ist, muss bei der SET (Steuerbehörde) unter Vorlage von Dokumenten wie der Constancia de Movimiento Migratorio beantragt werden. In der Praxis dient dieses Dokument als Formalität, ohne dass die Tage der Anwesenheit gezählt werden. Was zählt, ist Ihre Verpflichtung, den rechtlichen Rahmen einzuhalten, nicht Ihr täglicher Wohnort.
Die legale Einwanderung nach Paraguay beginnt mit der Erlangung einer befristeten Aufenthaltsgenehmigung, für die ein etwa dreitägiger Aufenthalt für biometrische Verfahren erforderlich ist. Nach zwei Jahren wird diese Aufenthaltsgenehmigung bei erneuter physischer Anwesenheit in eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung umgewandelt. Für die dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung wird ein Besuch alle drei Jahre empfohlen, um deren Verlust zu vermeiden, aber dies ist eine einwanderungsrechtliche und keine steuerrechtliche Anforderung. Parallel dazu muss die RUC (Steuernummer) aktiviert werden, um steuerlich ansässig zu werden. Die Einwanderung folgt also einem strengen Verwaltungsweg: befristete Aufenthaltsgenehmigung → unbefristete Aufenthaltsgenehmigung → Staatsbürgerschaft nach drei Jahren ununterbrochenem Aufenthalt. Die Formalitäten sind zugänglich, aber ihre Fernabwicklung erfordert oft die Hilfe eines lokalen Vermittlers.
Keine paraguayische Bank kann sich rechtlich der Kommunikation mit den Steuerbehörden entziehen, insbesondere aufgrund internationaler Abkommen wie der OECD oder des CRS (automatischer Informationsaustausch). Paraguay ist Unterzeichner von Kooperationsabkommen und tauscht Bankdaten mit zahlreichen Ländern aus, darunter auch Frankreich. Lokale Banken verlangen für die Eröffnung eines Kontos systematisch eine Steuerwohnsitzbescheinigung, die mit Ihrer aktiven RUC-Nummer verknüpft ist. Mit anderen Worten: Das absolute Bankgeheimnis existiert in Paraguay nicht mehr, und alle finanziellen Aktivitäten von Gebietsansässigen sind gemäß internationalen Standards für die zuständigen Behörden nachvollziehbar.
