Obtenir la résidence fiscale au Paraguay : conditions et documents

La feuille de route en quatre documentsResidencia temporal → Cédula → RUC → Certificado de residencia fiscal

Il s’agit du parcours habituel du contribuable, et non d’un critère juridique universel en quatre documents. L’article 3 de la Résolution générale 65/2020 traite séparément les demandeurs qui ne sont pas contribuables ou qui ont cessé de l’être. Les résidents permanents et d’autres catégories migratoires peuvent également avoir des points de départ différents. Cet article se concentre sur une personne étrangère utilisant la résidence temporaire en vertu de la loi 6984/2022.

1. Obtenir la résidence temporaireResidencia temporal — Carnet de residencia temporal

La carte de résident temporaire est délivrée par Migraciones. Selon la procédure générale, la résidence peut être accordée pour une durée maximale de deux ans et prolongée pour une période égale. Il s’agit normalement de la première étape migratoire avant une demande ultérieure de résidence permanente.

Que devez-vous préparer ?

• Un passeport valide ou un document national d’identité accepté, avec la copie certifiée requise.
• Un visa consulaire et la vérification du ministère des Affaires étrangères, si votre nationalité l’exige.
• Une preuve d’entrée au Paraguay : le justificatif d’entrée migratoire ou le tampon d’entrée dans le passeport.
• Un acte de naissance et, le cas échéant, l’acte de mariage, de divorce ou de décès du conjoint, dûment apostillés ou légalisés.
• Un casier judiciaire national ou fédéral en cours de validité du pays concerné, généralement à partir de l’âge de 14 ans. Si vous avez vécu dans un autre pays pendant plus d’un an au cours des trois dernières années, le casier du dernier pays de résidence ainsi qu’une preuve de résidence sont requis.
• Un certificat INTERPOL paraguayen et le certificat d’antécédents policiers pour étrangers, généralement à partir de l’âge de 14 ans.
• Les déclarations générées par Migraciones concernant le respect de la Constitution et des lois, votre profession ou activité, et votre adresse au Paraguay.

Traductions et dépôt du dossier

Les documents en langue étrangère nécessitent une traduction acceptée en espagnol. Migraciones accepte un traducteur public paraguayen agréé ou une traduction étrangère autorisée dûment apostillée ou légalisée. Les documents en portugais délivrés au Brésil sont exemptés de traduction. Préparez les documents originaux et les copies notariées requises avant de vous présenter.

Où faire la demande : Migraciones. Son siège se trouve au Caballero n° 201, angle Eligio Ayala, Asunción. La demande initiale doit être déposée en personne. Des documents familiaux supplémentaires s’appliquent aux mineurs, et l’autorité peut demander des justificatifs complémentaires.

Choisissez la bonne voie d’immigration. La résidence temporaire MERCOSUR dispose d’une liste de contrôle distincte et de règles différentes pour l’accès à la cédula. Ne combinez pas ses conditions avec celles de la voie générale prévue par la loi 6984/2022.

Source officielle : exigences de Migraciones pour la résidence temporaire.

2. Obtenez votre cédula de résident temporaireCédula de Identidad Civil — residente temporal

La cédula est la carte d’identité délivrée par la Police nationale. Dans ce contexte, « cédula temporaire » désigne une cédula liée à la résidence migratoire temporaire. Il ne s’agit pas de la même carte que celle délivrée par Migraciones. Dans le cadre de la procédure générale de résidence temporaire, sa validité correspond à celle de la résidence temporaire.

Préparez un dossier distinct pour la carte d’identité

La page de première demande de la Police couvre les ressortissants étrangers ayant une résidence temporaire ou permanente et cite la Résolution 717/2026, articles 24–25. Sa liste de documents comprend :

• Le certificat de résidence et une copie certifiée de la carte de résidence en cours de validité.
• Une copie certifiée du document d’identité valide de votre pays d’origine.
• Une copie certifiée de la carte valide d’enregistrement des étrangers, Carnet del Registro de Extranjeros.
• L’acte de naissance apostillé ou légalisé.
• Les documents INTERPOL, de police et de casier judiciaire étranger applicables, généralement à partir de l’âge de 14 ans, avec l’authentification ou la légalisation requise.
• Le Certificado de Vida y Residencia du commissariat compétent ou du Juzgado de Paz, avec l’authentification de la Police et la légalisation requises pour ce dossier.
• Les documents d’état civil applicables en cas de mariage, de divorce ou de veuvage, ainsi que les autres documents pertinents selon la situation du demandeur.

Détail de source à vérifier avant le dépôt : bien que l’intitulé de la page de la Police inclue explicitement la résidence temporaire, deux éléments de la liste de contrôle utilisent encore le mot « permanente ». Confirmez les documents applicables à la catégorie temporaire auprès d’Identificaciones au lieu de supposer que ces deux éléments excluent les résidents temporaires. La même page prévoit des exonérations documentaires partielles par décision motivée de la Police pour l’identification de deux ans.

Où : Departamento de Identificaciones, Police nationale. Le bureau central se trouve à Denis Roa et Avenida Boggiani, Asunción. Préparez la demande de carte d’identité séparément de votre dossier Migraciones ; une demande approuvée ne complète pas automatiquement l’autre.

Source officielle : première demande de cédula pour les résidents étrangers.

3. S’inscrire au RUCRegistro Único de Contribuyentes

Le RUC est le registre des contribuables du Paraguay. Votre inscription vous identifie auprès de la DNIT et enregistre les activités, l’adresse fiscale et les obligations déclarées correspondant à votre situation. La Cédula Tributaria et l’attestation d’inscription sont des documents fiscaux ; ni l’une ni l’autre ne constituent la cédula civile ni le certificat de résidence fiscale.

Documents d’identité et inscription en ligne

Pour une personne étrangère, l’Annexe 1 mise à jour de la Résolution générale 133/2023 mentionne une carte d’identité civile valide ou un passeport délivré au Paraguay. Dans la procédure ordinaire décrite ici, la cédula paraguayenne est le document d’identité utilisé pour l’inscription ; ne supposez pas qu’un passeport étranger satisfait à cette formulation.

Les instructions de la DNIT exigent des scans PDF clairs et complets réalisés à partir des documents originaux, y compris les deux faces d’une carte d’identité. Chaque fichier de document ne doit pas dépasser 10 Mo. Les personnes physiques doivent également joindre une photographie couleur nette montrant leur visage tout en tenant à côté la face avant de leur document d’identité. Si elle est convoquée pour approuver la demande, la personne demandeuse doit présenter le document d’identité original.

Préparez votre adresse au Paraguay, vos coordonnées et une description exacte de votre activité économique. Enregistrez les obligations fiscales qui s’appliquent réellement à cette activité et gardez à disposition les justificatifs d’adresse. Les activités spéciales et les structures d’entreprise peuvent nécessiter des documents supplémentaires ; une demande de RUC pour personne physique n’est pas la même chose que constituer une société.

Où : le système de gestion fiscale Marangatu de la DNIT et le bureau de service compétent de la DNIT lorsqu’une présence est demandée. Conservez votre preuve d’enregistrement et organisez un accès sécurisé à votre propre compte et à vos notifications.

Maintenez votre enregistrement en conformité

Un RUC crée une relation administrative continue avec l’administration fiscale. Vérifiez quelles déclarations, quels paiements, quelles règles de facturation et quelles mises à jour s’appliquent à votre profil enregistré. Ne supposez pas que tous les résidents doivent les mêmes impôts ou déposent les mêmes déclarations. De même, ne cessez pas de déposer une déclaration applicable simplement parce qu’il n’y a eu aucun revenu ce mois-là.

Le RUC n’est pas un certificat automatique de résidence fiscale. L’enregistrement est une exigence pour la branche relative aux contribuables de la procédure de certification. La DNIT examine toujours la demande et la période concernée. Distinguez clairement la résidence au titre de l’immigration, l’enregistrement du contribuable et la certification.

Source officielle : documents mis à jour pour l’enregistrement au RUC, Résolution générale 133/2023, annexe 1.

4. Demander le certificat de résidence fiscaleCertificado de Residencia Fiscal

Le certificat est délivré par l’administration fiscale pour établir la situation du demandeur pour la période ou l’année fiscale indiquée au regard du droit fiscal paraguayen. Il peut servir à justifier la résidence fiscale auprès d’une autre administration fiscale. Il n’annule pas à lui seul la résidence fiscale ni les obligations dans un autre pays.

Les exigences exactes de l’article 3

La demande dûment remplie est également requise. Utilisez la Solicitud de Certificado de Residencia Fiscal officielle et indiquez clairement la période demandée. Une personne physique qui fait la demande en tant que contribuable a donc besoin de plus qu’un simple numéro RUC et d’une photo d’une cédula : la conformité, une pièce d’identité valide, le relevé des mouvements et une demande complète comptent tous.

Comment soumettre la demande

L’article 2 prévoit le dépôt aux guichets de réception autorisés de l’administration fiscale jusqu’à ce qu’une procédure électronique soit mise en place. Utilisez la page actuelle du service de certificats de la DNIT pour obtenir le formulaire de demande et confirmer le canal de dépôt accepté avant la soumission. Si un représentant dépose la demande en votre nom, confirmez auprès du bureau de réception l’autorisation requise et les pièces d’identité nécessaires.

La résolution contient encore une règle temporaire de l’époque du COVID relative à l’email à l’article 10. Cette clause historique ne doit pas être présentée comme un canal de dépôt disponible de façon permanente sans confirmation de la DNIT. De même, le « Certificado de Cumplimiento Tributario » en ligne est un document différent : ne le sélectionnez pas en pensant qu’il s’agit du certificat de résidence fiscale.

Traitement, rejet et validité

L’article 4 prévoit la délivrance dans les dix jours ouvrables suivant le dépôt lorsque la demande est examinée et acceptée. Une demande incomplète ou non conforme peut être rejetée. Le demandeur peut soumettre une nouvelle demande après avoir corrigé les motifs du rejet ; c’est pourquoi une date globale de remise fixe ne doit pas être promise.

La décision est communiquée par la boîte aux lettres fiscale électronique Marandu et/ou à l’adresse e-mail déclarée dans la demande. Conformément à l’article 6, le certificat délivré est valable un an à compter de sa date d’émission. Sa validité d’un an et la période fiscale qu’il certifie sont deux informations distinctes : vérifiez les deux.

À propos de la recommandation pratique du guide : le guide Destination Paraguay recommande d’établir un historique de déclarations fiscales authentiques avant de déposer une demande. Sa suggestion de trois mois de déclarations d’IVA non nulles ne constitue pas une période minimale prévue à l’article 3 de la Résolution 65/2020. Les déclarations doivent refléter une activité réelle et les obligations effectivement applicables au contribuable ; cette recommandation ne doit pas être considérée comme une exigence légale universelle ni comme une garantie d’acceptation.

Source officielle : Résolution générale 65/2020, articles 1 à 6.

Le document justificatif que les gens oublient souventConstancia de Movimiento Migratorio

Ce document de Migraciones certifie les entrées et sorties du Paraguay enregistrées aux postes de contrôle migratoire autorisés. Il appuie la demande de certificat de résidence fiscale pour une personne physique et doit couvrir la période ou l’année fiscale demandée.

Il ne s’agit pas du tampon d’entrée utilisé dans votre première demande de résidence, et il ne s’agit pas non plus du Certificado de Radicación prouvant l’enregistrement auprès de l’immigration. Demandez le bon document et vérifiez que les dates et les informations d’identité correspondent à vos dossiers.

Où : Migraciones. Consultez sa liste de contrôle actuelle pour les relevés de mouvements concernant la copie du document d’identité et, le cas échéant, la preuve de représentation ou de lien. Demandez la période dont vous avez besoin pour le dossier DNIT, au lieu de supposer qu’un extrait récent arbitraire sera suffisant.

Source officielle : liste de contrôle des mouvements migratoires de Migraciones.

Présence, domicile et votre précédent pays de résidence

L’article 3 de la Résolution 65/2020 n’établit pas de minimum universel de 183 jours pour la demande de certificat. Mais cela ne signifie pas qu’une carte de résidence garantit la certification sans aucun examen des faits. Les personnes doivent fournir leur relevé de mouvements, et d’autres règles juridiques restent pertinentes.

L’article 152 de la Loi 125/1991 traite du domicile fiscal présumé. Il fait référence à la résidence habituelle, présumée après plus de 120 jours, ainsi qu’à d’autres facteurs de rattachement tels que le lieu des activités civiles ou commerciales et le domicile du représentant. Cette disposition ne doit être réduite ni à une règle universelle de certificat de 120 jours ni à une promesse inconditionnelle selon laquelle « zéro jour fonctionne toujours ».

Le transfert international de votre situation fiscale exige également d’examiner les critères de résidence de votre ancien pays ainsi que toute convention fiscale applicable. Les liens familiaux, le logement, le travail et les attaches économiques peuvent compter selon les règles pertinentes. Un certificat paraguayen constitue une preuve aux fins indiquées ; il ne vaut pas dispense automatique des obligations déclaratives ou fiscales à l’étranger.

Pour une analyse ciblée, lisez notre guide sur la résidence fiscale au Paraguay et les règles de durée minimale. Cet article se concentre sur les documents et la séquence de la demande.

Liste de contrôle finale avant de demander le certificat

1. Confirmez que votre statut migratoire et votre cédula sont valides et que les noms correspondent à votre enregistrement fiscal.
2. Vérifiez le statut du RUC, l’adresse déclarée, les activités et les obligations applicables.
3. Régularisez les déclarations ou paiements en retard pertinents pour votre profil de contribuable.
4. Obtenez le relevé de mouvements pour la période exacte ou l’année fiscale demandée.
5. Remplissez la demande officielle de certificat et joignez des pièces justificatives lisibles.
6. Confirmez le canal actuel de dépôt auprès de la DNIT ainsi que toute exigence applicable à un représentant.
7. Surveillez Marandu et l’adresse e-mail fournie, puis vérifiez les données, la période et la date d’expiration du certificat délivré.

Questions fréquemment posées

Références officielles

• Migrations : résidence temporaire selon la loi 6984/2022
• Police nationale : première cédula pour les résidents étrangers
• DNIT : exigences mises à jour pour le RUC, Résolution 133/2023
• DNIT : certificat de résidence fiscale, Résolution 65/2020
• DNIT : informations sur le certificat et formulaire officiel de demande
• Congrès national : loi 125/1991, article 152