Действительно ли Парагвай является налоговым раем с 0% налогов для всех резидентов?
Давайте разберемся в реальности, скрывающейся за этим мифом: налогообложение в Парагвае основано на системе территориального налогообложения, при которой облагаются налогом только доходы из местных источников.
Для экспатриантов и цифровых кочевников это означает, что иностранные доходы могут быть освобождены от налогообложения при определенных условиях, при условии получения статуса налогового резидента через регистрацию в RUC.
Узнайте здесь о ключевых шагах, необходимых для легальной организации вашей ситуации, максимального использования преимуществ 0% на доходы из-за рубежа и избежания юридических ловушек, связанных с двойным налогообложением.
Многие считают, что Парагвай — это налоговый рай, где никто не платит налоги. Реальность же более сложна. В стране действует территориальная система налогообложения, в соответствии с которой облагаются только доходы, полученные на территории страны. Доходы, полученные за рубежом, могут быть освобождены от налогообложения при определенных условиях.
Путаница часто возникает из-за следующего правила: налоговый резидент Парагвая не платит налоги с доходов иностранного происхождения (дивиденды, цифровые активы, инвестиции).
Но эта льгота доступна только после получения RUC (Registro Único del Contribuyente), подтверждающего вашу местную экономическую деятельность, даже минимальную. Без этого статуса 0% остается иллюзией.
Для получения RUC необходимо пройти определенные процедуры, такие как регистрация деятельности, даже символической, и подача периодических налоговых деклараций.
На практике, если вы работаете удаленно для клиентов за пределами Парагвая, ваши доходы не облагаются налогом. С другой стороны, местные доходы (зарплата в парагвайской компании, аренда, продажа услуг на месте) облагаются налогом по ставке от 8% до 10% в зависимости от дохода.
Например, фрилансер, выставляющий счета французскому клиенту из Асунсьона, не будет платить никаких парагвайских налогов, но должен будет декларировать свои местные доходы, если он арендует недвижимость в стране.
Для цифровых кочевников или экспатриантов эта система имеет явное преимущество: легальная организация вашего налогового резидентства позволяет снизить общую налоговую нагрузку.
Распространенные ошибки включают непредставление налоговой декларации или сохранение значительных экономических связей со страной происхождения.
Чтобы понять налоговую систему Парагвая, необходимо четко различать доходы из местных источников и доходы из-за рубежа. Парагвай применяет территориальный режим: налогооблагаемыми являются только доходы, полученные на его территории, что привлекает экспатриантов. Однако эта система требует соблюдения правил налогового резидентства.
Доход подлежит налогообложению в Парагвае, если деятельность, приносящая этот доход, осуществляется на местном уровне. Конкретные примеры:
Эти доходы облагаются налогом в размере от 8% до 10%. Например, местная арендная плата облагается фиксированной ставкой 8%. Инвестирование в недвижимость Парагвая подпадает под это правило. НДС (IVA) в размере 10 % применяется к местным продажам, в то время как компании платят налог на прибыль (IRE) в размере 10 %, что подчеркивает важность разделения местной и международной деятельности.
Доходы, полученные за пределами территории страны, не облагаются налогом в Парагвае. Примеры для цифровых кочевников:
Чтобы воспользоваться ставкой 0%, необходимо иметь действующий RUC, полученный через налоговое резидентство.
Таким образом, правовая система Парагвая поощряет международную деятельность, но требует строгой структуризации налогового статуса.
После выполнения всех условий цифровые кочевники получают уникальное преимущество: возможность получать доход по всему миру без местного налогообложения, платя небольшие налоги на местный доход. Чтобы избежать ловушек, рекомендуется проконсультироваться с нашей командой.
Чтобы воспользоваться преимуществами территориальной налоговой системы Парагвая, необходимо пройти несколько административных этапов. Одного только легального резидентства недостаточно для получения статуса налогового резидента, необходимого для того, чтобы воспользоваться ставкой 0% на иностранные доходы.
Вопреки распространенному мнению, простое законное проживание в стране не дает автоматического права на налоговые льготы.
Законное проживание — это первый административный шаг. Временное проживание можно получить примерно за 6–8 недель, а постоянное проживание — после двух лет законного пребывания в стране или путем инвестирования 70 000 долларов США в местную компанию, осуществляющую реальную экономическую деятельность. Этот вариант особенно подходит инвесторам, желающим получить прямой доступ к налоговому резидентству.
Преимущество для цифровых кочевников: временное проживание требует только одного дня физического присутствия в Парагвае в год. Постоянное проживание позволяет отсутствовать в стране в течение трех лет без потери статуса, что особенно привлекательно для тех, кто часто путешествует.
Документы, необходимые для подачи заявления на получение резиденции:
Процесс получения вида на жительство в Парагвае предполагает тщательную подготовку этих документов, включая апостиль и перевод на испанский язык официальным переводчиком. Апостилированные документы действительны в течение шести месяцев. Общая стоимость составляет от 1200 до 1400 долларов США при самостоятельной обработке.
Cédula de Identidad, парагвайская идентификационная карта, необходима для открытия банковского счета, подписания контрактов или доступа к государственным услугам. Для ее получения необходимо физическое присутствие в Парагвае после утверждения легального проживания.
Обратите внимание: для получения Cédula требуется цифровая фотография (на белом фоне). Этот документ становится необходимым для всех налоговых и банковских процедур, в частности для регистрации в RUC.
RUC (Registro Único del Contribuyente) необходим для официального оформления налогового резидентства. Вопреки распространенному мнению, законное проживание не дает автоматического права на этот статус. Общее постановление № 133/2023 гласит, что RUC для иностранцев теперь соответствует формату номера Cédula de Identidad.
Без RUC преимущество 0% на иностранные доходы не гарантируется. Налоговая администрация требует доказательства реальной экономической деятельности в Парагвае, даже минимальной. Это может включать статус самозанятого лица, декларирующего иностранные доходы, или местного микропредпринимателя.
Процедура получения RUC:
Распространенной ошибкой является пренебрежение периодическими декларациями, что приводит к аннулированию RUC и потере статуса налогового резидента. Этот процесс превращает законное место жительства в оперативное место жительства для целей налогообложения. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашим руководством по налоговому резидентству в Парагвае
Налоговая система Парагвая применяет IRP только к местным доходам, в основном к доходам от личных услуг и доходам от прироста стоимости недвижимости. Прогрессивная ставка варьируется от 8% до 10% в зависимости от уровня дохода. Для годового валового дохода менее 80 миллионов гуарани (около 4400 евро в 2024 году) налог не взимается, что защищает доходы с низким уровнем дохода.
Этот порог освобождения от уплаты налогов особенно актуален для налоговых резидентов, желающих воспользоваться территориальной системой. Например, цифровой кочевник, получающий 90 000 евро дохода из-за рубежа через оффшорную компанию, не платит никаких налогов в Парагвае, пока его местная деятельность (даже символическая) остается ниже порога. Налогоплательщики, превышающие этот порог, должны зарегистрироваться в Едином реестре налогоплательщиков (RUC) в течение 30 рабочих дней, в противном случае им грозят штрафы.
Эти данные подтверждены PwC, признанным налоговым экспертом, который подчеркивает, что профессиональные расходы и некоторые личные расходы (здравоохранение, образование) подлежат вычету. Ежегодные декларации подаются через систему Marangatu, срок подачи — март.
НДС (IVA) в размере 10% применяется к большинству местных транзакций, но пониженная ставка 5% распространяется на товары первой необходимости (основные продукты питания, лекарства). Экспорт полностью освобожден от НДС, что является преимуществом для экспортных компаний. Ежемесячные декларации являются обязательными, а компьютеризированная система (MARANGATU) упрощает этот процесс.
Что касается недвижимости, налог на недвижимость (Impuesto Inmobiliario) рассчитывается на основе кадастровой стоимости, которая часто значительно ниже рыночной стоимости. Для объекта, оцениваемого на свободном рынке в 100 000 евро, кадастровая стоимость может составлять всего 20 000 евро, что ограничивает налог до 200-400 евро в год. Низкое налогообложение в сочетании с отсутствием налога на имущество делает Парагвай привлекательным для инвесторов в недвижимость.
Предприятия пользуются ставкой IRE в 10%, что значительно более конкурентоспособно, чем у соседних стран (34% в Бразилии, 35% в Аргентине). Для малых и средних предприятий с доходом менее 100 миллионов PYG/год существует упрощенный режим, сокращающий обязательства по предоставлению отчетности. Наконец, налоговые резиденты должны поддерживать местную экономическую связь (символическая деятельность, активный RUC), чтобы сохранить 0% налог на иностранные доходы.
Как веб-разработчик или независимый консультант, знаете ли вы, что ваши доходы могут облагаться налогом по ставке 0%, если вы выставляете счета за границей из Парагвая? В этой стране действует территориальная налоговая система, что означает, что налогом облагаются только местные доходы.
Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо быть признанным налоговым резидентом Парагвая. Это означает, что необходимо получить RUC (налоговый идентификационный номер) и официально зарегистрировать экономическую деятельность, даже минимальную.
Однако будьте внимательны: как только вы выставляете счет клиенту, базирующемуся в Парагвае, этот доход становится местным и подлежит обложению НДС в размере 10% и, возможно, IRP. Например, графический дизайнер, продающий логотип парагвайскому коммерсанту, должен декларировать этот доход на местном уровне.
Различие между местными и иностранными доходами должно быть четко отражено в вашей бухгалтерской отчетности. Предпочтительно иметь отдельные банковские счета: местный для операций в Парагвае и иностранный для внешних доходов.
Доходы от криптовалют подчиняются той же логике. Если ваши операции осуществляются на зарубежных платформах без взаимодействия с местной банковской системой, они не облагаются парагвайским налогом. Однако использование криптовалют для покупки местного имущества влечет за собой двойное налогообложение: налогооблагаемая «продажа» криптовалюты, за которой следует покупка имущества.
Вопрос о том, облагаются ли доходы в криптовалюте в Парагвае налогом в размере 0%.
Страна ввела обязательную систему электронного выставления счетов для местных транзакций через платформу SIFEN. Эта система строго регулирует местные операции, с обязательной валидацией для крупных предприятий.
В отношении цифровых видов деятельности освобождение от НДС применяется только к полностью автоматизированным услугам, таким как программное обеспечение SaaS. Услуги, предполагающие участие человека, такие как индивидуальная разработка веб-сайтов, по-прежнему облагаются налогом.
Парагвай привлекает цифровых кочевников благодаря своей конкурентоспособной налоговой системе. Однако международный характер доходов должен быть тщательно задокументирован, чтобы избежать налоговых корректировок.
Налоговая система Парагвая основана на принципе территориальности: налогооблагаемыми являются только доходы, полученные на территории страны. Доходы, полученные за рубежом, облагаются по ставке 0% для налоговых резидентов, что является ключевой возможностью для цифровых кочевников. Это освобождение от уплаты налогов распространяется на доходы от удаленной работы или инвестиций, полученные за пределами территории страны.
Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо получить RUC (Registro Único del Contribuyente). Этот статус можно получить, зарегистрировав даже минимальную экономическую деятельность (например, создание местного предприятия) и получив Cédula de Identidad. Временное проживание требует 1 дня физического присутствия в году, а постоянное проживание позволяет находиться за пределами страны до 3 лет.
Местные доходы (заработная плата, арендная плата, прибыль от предприятий) по-прежнему облагаются налогом в размере 8-10%, а НДС на продажи составляет 10%. Отсутствие налоговых соглашений с Францией или США требует повышенной бдительности: крайне важно ограничить пребывание в этих странах менее чем 183 днями в году, чтобы избежать риска двойного налогообложения.
Для обеспечения безопасности вашего положения необходимо выполнить два важных шага: разорвать экономические связи с вашей страной происхождения (место жительства, деятельность и т. д.) и проконсультироваться с местным специалистом. Парагвайский эксперт гарантирует структуру, соответствующую законодательству, что позволяет избежать юридических или финансовых рисков, связанных с ошибками в декларациях, особенно в случае изменения законодательства.
Парагвай не является автоматическим налоговым раем с нулевой ставкой, но применяет территориальное налогообложение: облагаются налогом только местные доходы. Став налоговым резидентом через RUC, можно оптимизировать свою налоговую нагрузку, при условии, что вы структурируете свою ситуацию и разграничите местные (облагаемые налогом) и иностранные (потенциально освобожденные от налогов) доходы. Местный эксперт имеет решающее значение для того, чтобы воспользоваться этим законно.
Парагвай не является налоговым раем в традиционном смысле этого слова, но является страной, которая применяет систему территориального налогообложения. Как следует из названия, эта система означает, что налогом облагаются только доходы, полученные внутри страны. Доходы из иностранных источников, такие как дивиденды от инвестиций или доходы от онлайн-деятельности для клиентов за пределами Парагвая, могут облагаться налогом в размере 0%, но при определенных условиях. Чтобы воспользоваться этой льготной ставкой, необходимо получить статус налогового резидента Парагвая путем получения RUC (Registro Único del Contribuyente) и регистрации экономической деятельности, даже минимальной, в Парагвае.
Для иностранных доходов Парагвай является одной из самых выгодных юрисдикций с ставкой 0% на эти доходы для налоговых резидентов. Другие страны также предлагают налоговые льготы, такие как Болгария (10% налог на доход с вычетом 100% иностранных доходов) или Багамы (0% налог на доход). Однако Парагвай отличается простотой получения вида на жительство, отсутствием налога на имущество и стабильной правовой базой. Для цифровых предпринимателей и международных инвесторов парагвайская система может оказаться особенно конкурентоспособной.
В Парагвае в основном действуют четыре прямых налога: IRP (налог на доходы физических лиц) с прогрессивной ставкой от 8 до 10%, IRE (налог на доходы юридических лиц) в размере 10%, НДС (IVA) в размере 10% на местные товары и услуги, а также налог на недвижимость, который обычно составляет менее 1% от кадастровой стоимости. Иностранные доходы, при условии налогового резидентства, облагаются налогом в размере 0%. Страна также отличается отсутствием налога на имущество или значительных прав наследования.
Для налоговых резидентов эффективная ставка зависит от источника дохода. Иностранные доходы могут облагаться налогом в размере 0%, что является важным условием для привлечения цифровых кочевников и международных инвесторов. Местные доходы, напротив, облагаются налогом по ставке от 8% (IRP) до 10% (IRE) с порогом освобождения от уплаты налога в 80 миллионов гуарани для IRP. НДС устанавливается в размере 10% на местные транзакции, в то время как налог на недвижимость обычно не превышает 1% от кадастровой стоимости, которая часто ниже рыночной стоимости.
Стоимость жизни в Парагвае в целом ниже, чем в Европе или США. По нашему опыту, пара может комфортно жить с ежемесячным бюджетом от 2000 до 2500 долларов в зависимости от образа жизни. Арендная плата, особенно в нетуристических районах, выгодна: от 300 до 500 долларов за квартиру высокого класса в Асунсьоне. Ежедневные расходы (…) также конкурентоспособны, хотя импортные товары могут стоить дороже. Для налоговых резидентов умеренное налогообложение усиливает это экономическое преимущество.
0% налог не является общепринятым, но Парагвай предлагает особенно привлекательный режим: доходы из иностранных источников, при условии налогового резидентства, могут облагаться налогом в размере 0%. Другие юрисдикции предлагают очень низкие ставки, такие как Багамы (0% налог на доход), Болгария (10% с полным вычетом иностранных доходов) или Гонконг (максимум 15% с территориальным налогообложением). Однако Парагвай отличается отсутствием налога на имущество, относительно простыми процедурами эмиграции и порогом освобождения от налога IRP (80 миллионов гуарани), который покрывает значительную часть местных доходов.
Для француза Парагвай представляет собой особенно интересный вариант. Его система территориального налогообложения с 0% налогом на иностранные доходы для налоговых резидентов контрастирует с французской системой глобального налогообложения. Чтобы воспользоваться этим, необходимо прекратить налоговое резидентство во Франции (менее 183 дней в году, разрыв экономических связей) и получить налоговое резидентство в Парагвае через RUC. Другие привлекательные направления для французов включают Португалию (режим нерегулярных резидентов), Швейцарию (паушальный налог) и Сингапур (низкие ставки на иностранные доходы).
В 2025 году несколько стран будут отличаться своей налоговой привлекательностью: Парагвай — своей системой территориального налогообложения с 0% на иностранные доходы, Сингапур — низкой ставкой (до 22%) и предпринимательской экосистемой, Болгария — фиксированной ставкой 10%, а Португалия — режимом для нерезидентов (10% на иностранные доходы). Парагвай выделяется своим порогом освобождения от налога на прибыль юридических лиц (80 миллионов гуарани), доступным резидентством (6-8 недель обработки) и отсутствием налога на имущество. Для цифровых кочевников его гибкость в отношении физического присутствия (1 день в год для временного резидентства) является дополнительным преимуществом.
Среди стран с самыми низкими налоговыми ставками можно назвать Багамы, Бахрейн, Бермуды и Каймановы острова с 0% налогом на доходы. Парагвай, хотя и не имеет 0%, позиционируется как конкурентоспособная альтернатива: 0% на иностранные доходы для налоговых резидентов, 8-10% на местные доходы и порог освобождения от подоходного налога в размере 80 миллионов гуарани. Следует отметить, что другие юрисдикции, такие как Болгария (10%) или Босния и Герцеговина (10%), также предлагают привлекательные режимы, но Парагвай отличается легкостью получения вида на жительство и отсутствием налога на имущество, что делает его стратегическим направлением для многих экспатриантов.
