Налоговое резидентство и дни в Парагвае: в этом руководстве разобраны документы, практические этапы и вопросы, которые стоит проверить заранее. Налоговое резидентство Парагвая привлекает все больше предпринимателей, инвесторов, пенсионеров, цифровых кочевников и экспатов, ищущих простое, стабильное и международное решение в сфере налогового резидентства.
Но один вопрос возникает снова и снова:
Сколько дней нужно провести в Парагвае, чтобы стать налоговым резидентом?
В интернете ответы часто противоречат друг другу. Одни упоминают 183 дня. Другие говорят о 120 днях. Некоторые упоминают 90 дней. Другие утверждают, что минимального количества дней не требуется.
В результате многие иностранцы не знают, чему верить.
Реальность более многогранна, но все становится гораздо яснее, если начать с правильных правовых текстов. Чтобы понять налоговое резидентство Парагвая, особенно важны два источника:
- Общая резолюция № 65/2020, которая регулирует процедуру получения сертификата налогового резидентства Парагвая;
- Закон 125/1991, статья 152, которая касается места жительства физических лиц.
Ключевой момент заключается в следующем: Общая резолюция 65/2020 не устанавливает никакого обязательного количества дней, которое вы должны провести в Парагвае, чтобы запросить сертификат налогового резидентства.
Вместо этого она сосредоточена на последовательном налоговом досье: RUC, соблюдение налоговых обязательств, документы, удостоверяющие личность, и административная документация.
Знаменитые 120 дней относятся к понятию места жительства, а не к автоматическому требованию для налогового резидентства.
Дни пребывания: Краткий ответ: нужно ли жить в Парагвае 183 дня?
Общая резолюция 65/2020 сама по себе не устанавливает порог в 183 дня для запроса сертификата. Это не означает, что одни лишь документы автоматически подтверждают налоговое резидентство.
Парагвай не действует так, как многие европейские страны, где правило 183 дней часто используется как основной критерий налогового резидентства.
Если вы внимательно прочитаете Общую резолюцию 65/2020, вы не найдете положения, в котором говорится, что для получения статуса налогового резидента необходимо прожить в Парагвае 183 дня.
Вы также не найдете положения, в котором говорится, что необходимо прожить в стране 120 дней, чтобы получить парагвайский сертификат налогового резидентства.
Общая резолюция 65/2020 устанавливает документальную процедуру. Она требует, помимо прочего, чтобы заявитель имел RUC, если он является налогоплательщиком, не имел задолженностей по налоговым обязательствам, представил действительный документ, удостоверяющий личность, и предоставил Constancia de Movimiento Migratorio, если заявитель является физическим лицом.
Иными словами, настоящий вопрос заключается не только в следующем:
«Сколько дней я провел в Парагвае?»
Настоящий вопрос таков:
«Является ли мое налоговое досье в Парагвае последовательным, активным и защищаемым?»
Дни пребывания: Сколько дней в году?
Устанавливает ли RG 65/2020 эти годовые пороги для подачи заявления на сертификат?
183 дня в году
В этой процедуре нет фиксированного порога в 183 дня.
120 дней в году
Статья 152 касается презумпции домицилия.
90 дней в году
В этой процедуре нет фиксированного порога в 90 дней.
Это не гарантирует налоговое резидентство без пребывания в стране в течение года. Необходимо учитывать применимые налоговые критерии, миграционный статус и правила других стран.
Дни пребывания: Сводная таблица: 0 дней, 90 дней, 120 дней или 183 дня?
| Количество дней | Что думают многие | Что на самом деле говорится в текстах |
|---|---|---|
| 183 дня | Чтобы стать налоговым резидентом, вы должны проживать в Парагвае более 183 дней в году. | Общая резолюция 65/2020 не упоминает общего требования о 183 днях для запроса сертификата налогового резидентства. |
| 120 дней | Вы должны провести в Парагвае 120 дней, чтобы считаться налоговым резидентом. | Эти 120 дней относятся к понятию домицилия в соответствии с Законом 125/1991, статья 152, а не к автоматическому правилу налогового резидентства. |
| 90 дней | Короткого пребывания в 90 дней может быть достаточно, либо оно может требоваться. | Это число не является центральным критерием в Общей резолюции 65/2020 для получения сертификата налогового резидентства. |
| В RG 65/2020 нет фиксированного порога | Следовательно, делать ничего не нужно. | Неверно. Вам по-прежнему нужно иметь чистое налоговое досье: RUC, декларации, соблюдение требований, документы, удостоверяющие личность, данные о миграционных передвижениях и общую согласованность. |
Дни пребывания: Общая резолюция 65/2020: ключевой текст о налоговом резидентстве Парагвая
Общая резолюция № 65/2020 — это основной документ для понимания процедуры получения сертификата налогового резидентства в Парагвае.
Она устанавливает механизм, позволяющий физическому лицу, юридическому лицу или правовой структуре запросить документ, подтверждающий их статус резидента Парагвая для налоговых целей.
Этот сертификат может использоваться для подтверждения налогового резидентства Парагвая перед налоговым органом другой страны.
Поэтому именно этот текст следует прочитать в первую очередь, если вы хотите понять, что на самом деле требует налоговая администрация Парагвая.
И именно здесь путаница исчезает.
Общая резолюция 65/2020 не говорит:
- вы должны провести 183 дня в Парагвае;
- вы должны провести 120 дней в Парагвае;
- вы должны провести 90 дней в Парагвае;
- вы должны достичь годового порога физического присутствия.
В основном она говорит о том, что заявитель должен пройти процедуру и предоставить определённые документы.
Процедура получения сертификата и критерии налогового резидентства
Статья 1 RG 65/2020 ссылается на действующее законодательство. Поэтому процедуру получения сертификата следует читать вместе с материально-правовыми нормами. Например, в отношении налога на доходы нерезидентов (INR) DNIT ссылается на статью 2 Декрета 3181/2019, которая отсылает к постоянному иммиграционному резидентству для физических лиц. Временный вид на жительство или активный RUC не следует рассматривать как автоматическую гарантию статуса налогового резидента. Ваше положение также необходимо оценивать по правилам любой другой заинтересованной страны.
Источник: часто задаваемые вопросы DNIT, критерии налогового резидентства.
Что фактически требует Общая резолюция 65/2020
Общая резолюция 65/2020 требует наличия нескольких важных элементов.
Если лицо является налогоплательщиком в Парагвае, оно должно иметь RUC в Парагвае и своевременно исполнять свои налоговые обязательства.
Оно также должно предоставить копию действующего удостоверения личности.
Статья 3 также предусматривает отдельный порядок для заявителей, которые не являются налогоплательщиками или перестали ими быть, требующий действующего удостоверения личности. Лица также должны предоставить запись о миграционных перемещениях. Указания ниже относительно RUC и налоговой отчетности касаются заявителей, которые являются налогоплательщиками; это не является универсальным требованием для каждого заявителя.
Для физического лица резолюция также требует Constancia de Movimiento Migratorio, соответствующую периоду или налоговому году, за который запрашивается сертификат.
Это означает, что DNIT хочет проверить согласованность налогового и административного досье.
На практике наиболее важными элементами являются:
- активный RUC;
- налоговые обязательства исполнены своевременно;
- действительный документ, удостоверяющий личность;
- согласованный миграционный статус;
- Constancia de Movimiento Migratorio;
- полный комплект документов;
- надлежащим образом подготовленное заявление.
Резолюция также предусматривает, что администрация может отклонить запрос, если информация или документы являются неполными, не соответствуют требованиям резолюции или не представлены.
Этот момент является ключевым: основной риск заключается не в том, чтобы не достичь некоего магического количества дней. Основной риск — это плохо подготовленное, неполное или несогласованное досье.
Чего не требует Общая резолюция 65/2020
Общая резолюция 65/2020 не устанавливает общего правила 183 дней.
Она также не говорит, что 120 дней являются обязательным условием для получения сертификата налогового резидентства.
Это различие является принципиально важным.
Многие люди берут правила, применяемые в других странах, и механически применяют их к Парагваю. Это ошибка. У Парагвая своя процедура, свои документы, своя налоговая система и свои административные критерии.
Вопрос налогового резидентства Парагвая не следует сводить к простому подсчету дней. Его необходимо анализировать через официальную процедуру: RUC, соблюдение налоговых обязательств, удостоверение личности, миграционные перемещения и сертификат налогового резидентства.
Почему запрашивается Constancia de Movimiento Migratorio?
Constancia de Movimiento Migratorio — это документ, в котором перечислены ваши въезды в Парагвай и выезды из него.
Многие иностранцы видят этот документ в процедуре и сразу думают:
«Если налоговая администрация запрашивает мои миграционные перемещения, значит, она считает мои дни.»
Такое рассуждение понятно, но оно слишком упрощенное.
Constancia de Movimiento Migratorio входит в число документов, запрашиваемых у физических лиц. Он позволяет администрации увидеть вашу миграционную ситуацию в течение соответствующего периода.
Но сам факт того, что этот документ требуется, не превращает автоматически процедуру в тест на 183 дня.
Общая резолюция 65/2020 не говорит, что в сертификате будет отказано из-за того, что вы не достигли 183 дней, 120 дней или иного фиксированного порога.
Однако этот документ помогает проверить общую согласованность вашего досье. Если вы запрашиваете парагвайский налоговый сертификат, ваша миграционная ситуация должна оставаться логичной по отношению к вашему статусу, резидентству, RUC и налоговым декларациям.
Миф о 120 днях в Парагвае
Цифра 120 дней, вероятно, является самым большим источником путаницы.
Многие сайты утверждают, что для получения статуса налогового резидента необходимо проводить в Парагвае 120 дней в год. Это утверждение неполное и может вводить в заблуждение.
120 дней фигурируют в Законе 125/1991, статья 152. Но в этой статье не говорится о сертификате налогового резидентства. Речь идет о месте жительства физических лиц.
Закон разъясняет, что местом жительства физического лица в Парагвае может презюмироваться место его обычного проживания, если это лицо находится там более 120 дней.
Он также предусматривает другие критерии, такие как место, где лицо осуществляет гражданскую или коммерческую деятельность, место жительства его представителя или место, где возникает налогооблагаемое событие, если место жительства не может быть установлено.
Важное слово здесь — место жительства.
Не налоговое резидентство.
Что на самом деле означают 120 дней?
Проще говоря, 120 дней означают следующее:
Если вы проводите в Парагвае более 120 дней, Парагвай может считать, что ваш дом, обычное место проживания или административная точка привязки находятся в Парагвае.
Это презумпция места жительства.
Это может помочь определить, где именно внутри страны вы административно связаны.
Но это не означает, что 120 дней автоматически создают обязанность получить или сохранять налоговое резидентство Парагвая.
Необходимо четко разделять два понятия:
- место жительства: ваш адрес, ваш дом, ваша административная точка привязки;
- налоговое резидентство: ваш статус в налоговой администрации Парагвая.
Эти два понятия могут пересекаться, но они не идентичны.
Простой пример, чтобы понять разницу
Представьте две ситуации.
Первая ситуация: вы проводите более 120 дней в Парагвае в одном и том же доме.
В этом случае Парагвай может считать, что ваше обычное место жительства находится в Парагвае. Проще говоря, это означает, что ваш дом или основной адрес привязки находится здесь.
Вторая ситуация: вы проводите в Парагвае менее 120 дней, но у вас есть активный RUC, налоговые декларации, резидентство в Парагвае, парагвайская cédula и последовательное налоговое досье.
В этой ситуации 120 дней не являются автоматически фактором, который решает всё. Ваше досье должно анализироваться в рамках налоговой процедуры, Общей резолюции 65/2020 и запрашиваемых документов.
Именно поэтому неправильно просто говорить:
«Чтобы быть налоговым резидентом Парагвая, нужно 120 дней.»
Более корректная формулировка такая:
«120 дней относятся к презумпции домициля. Статус налогового резидента должен оцениваться в соответствии с применимым законодательством; Общая резолюция 65/2020 регулирует процедуру выдачи сертификата.»
Почему правило 183 дней не следует автоматически применять к Парагваю
Правило 183 дней очень хорошо известно во всём мире.
Во многих странах пребывание в стране более 183 дней в году может приводить к возникновению налогового резидентства. Это простое правило, его легко понять, и оно широко используется.
Но Парагвай не следует анализировать только через эту призму.
В случае Парагвая необходимо обращаться к парагвайским текстам и парагвайской административной практике.
Общая резолюция 65/2020 регулирует выдачу сертификата налогового резидентства. В ней говорится о RUC, налоговых обязательствах, документах, удостоверяющих личность, и миграционных перемещениях. В ней не говорится об общем пороге в 183 дня.
Поэтому ошибочно механически переносить европейские налоговые правила на Парагвай.
Налоговое резидентство Парагвая не означает «никаких обязательств»
Будьте внимательны: то, что в Общей резолюции 65/2020 нет фиксированного порога по дням, не означает, что ничего не нужно делать.
Это противоположная ошибка.
Некоторые слышат «нет обязательных 183 дней» и думают, что достаточно открыть RUC и забыть о досье.
Это рискованно.
Сильная позиция по налоговому резидентству Парагвая требует реальной административной и налоговой последовательности.
В частности, вам следует:
- получить RUC;
- поддерживать ваш RUC активным;
- подавать необходимые налоговые декларации;
- соблюдать налоговое законодательство;
- хранить подтверждающие документы;
- иметь действительный документ, удостоверяющий личность;
- поддерживать последовательный миграционный статус резидента;
- иметь возможность предоставить Constancia de Movimiento Migratorio;
- запрашивать сертификат налогового резидентства с полным пакетом документов.
Парагвай может быть простой и привлекательной юрисдикцией, но простота не означает импровизацию.
RUC: основа вашего налогового резидентства в Парагвае
RUC — это парагвайский налоговый идентификационный номер.
Это одна из важнейших основ статуса налогового резидента Парагвая.
Без RUC трудно продемонстрировать четкое налоговое присутствие в Парагвае. RUC позволяет налоговой администрации идентифицировать вас, заявить о деятельности, подавать налоговые декларации, получать налоговые сертификаты и формировать защищаемое досье.
Но открыть RUC недостаточно.
RUC необходимо поддерживать в актуальном состоянии.
В зависимости от вашей ситуации у вас могут быть ежемесячные подачи отчетности, ежегодные обязательства, счета-фактуры для учета, подтверждающие документы для хранения и бухгалтерия в Парагвае, которую необходимо вести.
Активный, но плохо управляемый RUC может стать проблемой, а не преимуществом.
Для чего используется сертификат налогового резидентства?
Сертификат налогового резидентства — это документ, подтверждающий, что Парагвай признает вас налоговым резидентом за определенный период.
Общая резолюция 65/2020 предусматривает, что этот сертификат позволяет парагвайскому налогоплательщику подтверждать свой статус налогового резидента Парагвая перед налоговым органом другого государства.
В ней также указано, что сертификат налогового резидентства, выданный налоговой администрацией Парагвая, действителен в течение одного года с даты его выдачи.
Этот документ может быть запрошен:
- банком;
- брокером;
- финансовой платформой;
- иностранной налоговой администрацией;
- деловым партнером;
- налоговым консультантом;
- страной, с которой вам необходимо прояснить свой статус.
Именно поэтому налоговое резидентство не следует оформлять поверхностно.
Налоговый сертификат должен основываться на согласованном досье.
Налоговое резидентство и иммиграционное резидентство: два разных вопроса
Налоговое резидентство и иммиграционное резидентство — не одно и то же.
Иммиграционное резидентство дает вам право законно проживать в Парагвае. Оно касается вашего статуса в Migraciones.
Налоговое резидентство касается вашего статуса в парагвайской налоговой администрации.
Эти два вопроса различны, но они связаны.
Чтобы выстроить сильную позицию, предпочтительно иметь:
- действующее иммиграционное резидентство;
- парагвайскую седулу;
- активный RUC;
- налоговые декларации, поданные вовремя;
- согласованную административную ситуацию.
Человек может иметь иммиграционное резидентство, не оформив должным образом свое налоговое резидентство.
Но для защиты налоговой позиции в Парагвае лучше, чтобы оба аспекта были согласованы.
Как выстроить надежное налоговое резидентство в Парагвае
Правильный подход — не сосредотачиваться только на минимальном количестве дней.
Правильный подход — сформировать чистое досье.
1. Получить иммиграционное резидентство
Резидентство в Парагвае дает вам законное основание для пребывания в стране.
В зависимости от вашего профиля вы можете подать заявление на временное резидентство, постоянное резидентство, статус инвестора или иной иммиграционный статус.
2. Получить седулу
Парагвайская седула — это парагвайское удостоверение личности.
Она облегчает банковские, административные, налоговые и договорные процедуры.
3. Открыть RUC
RUC в Парагвае идентифицирует зарегистрированных налогоплательщиков.
Он позволяет вас идентифицировать в DNIT и подавать необходимые налоговые декларации.
4. Подавать налоговые декларации
Активный RUC должен сопровождаться исполнением обязательств.
В зависимости от вашего профиля у вас могут быть ежемесячные декларации по IVA, годовая декларация или иные налоговые обязательства.
5. Вести чистый бухгалтерский учет
Бухгалтерия в Парагвае помогает документально подтвердить вашу ситуацию.
Это помогает избежать несогласованных деклараций, пропущенных обязательств, штрафов и слабых досье.
6. Подготовить сертификат налогового резидентства
После того как досье структурировано, можно запрашивать сертификат налогового резидентства.
Заявление должно быть полным, последовательным и соответствовать Общей резолюции 65/2020.
Ошибки, которых следует избегать
Ошибка №1: считать, что 183 дня обязательны
Общая резолюция 65/2020 не упоминает общее требование о 183 днях для запроса парагвайского налогового сертификата.
Ошибка №2: путать 120 дней с налоговым резидентством
120 дней относятся к домицилю физических лиц в соответствии с Законом 125/1991. Они не создают автоматического правила налогового резидентства.
Ошибка №3: считать, что RUC достаточно
Для заявителей, являющихся налогоплательщиками, RUC обязателен, но его необходимо поддерживать в актуальном состоянии. Вы должны подавать необходимые налоговые декларации и соблюдать налоговые требования.
Ошибка №4: игнорировать Constancia de Movimiento Migratorio
Хотя этот документ не создает автоматического теста подсчета дней, он входит в число документов, запрашиваемых у физических лиц в процедуре получения налогового сертификата.
Ошибка №5: запрашивать сертификат без подготовки
Сертификат налогового резидентства следует запрашивать с чистым досье: RUC, удостоверение личности, соблюдение налоговых требований, поданные декларации и полный комплект документов.
Ошибка №6: забывать об иммиграционных документах
Ваше налоговое досье должно оставаться согласованным с вашим иммиграционным досье. Чтобы избежать ошибок с самого начала, важно надлежащим образом подготовить обязательные документы и апостили для резидентства в Парагвае.
Для кого может быть интересно налоговое резидентство Парагвая?
Налоговое резидентство Парагвая может быть интересно нескольким категориям лиц.
Предприниматели
Предприниматели могут искать более простую налоговую базу, особенно если они работают на международном уровне и хотят правильно структурировать свои доходы.
Цифровые кочевники
Цифровых кочевников может заинтересовать Парагвай, если они хотят иметь понятное налоговое резидентство без необходимости жить в стране круглый год.
Пенсионеры
Пенсионеры могут искать стабильную, доступную по стоимости и налогово привлекательную страну для организации своей новой жизни.
Инвесторы
Инвесторы могут сочетать резидентство, налогообложение, недвижимость, банковские услуги и планирование благосостояния.
Криптопрофили
Парагвай привлекает определённые криптопрофили, но к налоговому резидентству нужно подходить серьёзно. Простоту не следует путать с отсутствием обязательств.
Налоговые экспаты
Налоговым экспатам необходимо анализировать свою страну происхождения, личные связи, центр интересов, иммиграционный статус резидента, RUC и документацию.
Что Destination Paraguay может сделать для вас
Destination Paraguay помогает иностранцам с резидентством, cédula, RUC, бухгалтерией и налоговым резидентством в Парагвае.
Мы можем помочь вам:
- получить резидентство в Парагвае;
- оформить вашу парагвайскую cédula;
- открыть ваш RUC в Парагвае;
- вести ваши декларации IVA;
- организовать ваш бухгалтерский учёт в Парагвае;
- подготовить вашу годовую декларацию;
- поддерживать ваше налоговое соответствие;
- запросить ваш сертификат налогового резидентства;
- структурировать ваше досье в соответствии с вашим профилем.
Цель проста: выстроить чистую, последовательную и юридически обоснованную налоговую позицию.
Чтобы обсудить вашу ситуацию, вы можете связаться с Destination Paraguay или написать нам напрямую в WhatsApp: https://wa.me/595986100745
Читайте также на Destination Paraguay
- Бухгалтерия в Парагвае: IVA, RUC и налоговые обязательства
- Резидентство в Парагвае: наши услуги сопровождения
- Связаться с Destination Paraguay
FAQ — налоговое резидентство Парагвая и минимальное количество дней
Каково минимальное количество дней, чтобы стать налоговым резидентом Парагвая?
Общая резолюция 65/2020 не устанавливает обязательного минимального количества дней для запроса сертификата налогового резидентства. Досье в основном основывается на RUC, налоговом соответствии, документе, удостоверяющем личность, Constancia de Movimiento Migratorio и требуемых документах.
Нужно ли проживать 183 дня в Парагвае?
Нет. Правило 183 дней известно во многих странах, но оно не упоминается как общее требование в Общей резолюции 65/2020.
Нужно ли проводить 120 дней в Парагвае?
Нет. 120 дней не являются автоматическим условием налогового резидентства. Они связаны с понятием домицилия в соответствии с Законом 125/1991.
Что означает правило 120 дней?
Если вы проводите в Парагвае более 120 дней, Парагвай может считать, что ваше обычное домицилие, то есть ваш дом или адрес для связи, находится в стране.
В чем разница между домицилием и налоговым резидентством?
Домициль относится к вашему адресу или административной точке привязки. Налоговое резидентство относится к вашему статусу в налоговой администрации Парагвая.
Почему запрашивается Constancia de Movimiento Migratorio?
Этот документ подтверждает ваши въезды и выезды из Парагвая. Он входит в перечень документов, запрашиваемых у физических лиц в процедуре получения налогового сертификата.
Достаточно ли RUC, чтобы быть налоговым резидентом?
Для заявителей, которые являются налогоплательщиками, RUC обязателен, но сам по себе его недостаточно. Он должен быть активным, надлежащим образом поддерживаться, а ваши налоговые обязательства должны быть актуальными.
Можно ли получить сертификат налогового резидентства при незначительном присутствии в Парагвае?
Общая резолюция 65/2020 не устанавливает обязательный минимальный порог по количеству дней. Однако досье должно оставаться последовательным, полным и соответствующим требованиям.
Действует ли сертификат налогового резидентства пожизненно?
Нет. Общая резолюция 65/2020 предусматривает, что парагвайский сертификат налогового резидентства действителен в течение одного года с даты его выдачи.
Заключение
Налоговое резидентство Парагвая не следует сводить к правилу 183 или 120 дней.
Если вы внимательно прочитаете Общую резолюцию 65/2020, вы не найдете никаких упоминаний о том, что для запроса парагвайского сертификата налогового резидентства требуется обязательное количество дней.
120 дней, упомянутые в Законе 125/1991, статье 152, касаются понятия домициля. Это означает, что если вы проводите в Парагвае более 120 дней, страна может считать, что ваш дом, обычное место жительства или адрес для связи находятся здесь.
Но домициль и налоговое резидентство — не одно и то же.
Чтобы сформировать прочное налоговое резидентство в Парагвае, вам в первую очередь нужно подготовить согласованное налоговое досье: RUC, декларации, соблюдение налоговых требований, удостоверяющие личность документы, данные о миграционных перемещениях, иммиграционный ВНЖ и сертификат налогового резидентства.
Destination Paraguay может помочь вам со всеми этими этапами.
Использованные официальные источники
- Общая резолюция № 65/2020, изданная SET и размещённая DNIT: процедура выдачи сертификата налогового резидентства для налоговых целей.
- Закон 125/1991, статья 152: домициль физических лиц и презумпция обычного места жительства после более чем 120 дней.