Lo esencial: Paraguay no es un paraíso fiscal, sino un país con fiscalidad territorial. Solo se gravan los ingresos generados localmente, con un tipo impositivo máximo del 10 %. Los ingresos extranjeros, ya provengan de dividendos, ingresos online o pensiones, se benefician de un impuesto del 0 %. Una estructura fiscal clara y ventajosa para optimizar su patrimonio en 2025.
¿Son realmente los impuestos paraguayos una ventaja decisiva para los expatriados en 2025?
Más allá de la idea preconcebida de un «paraíso fiscal», esta completa guía desmitifica las normas de la fiscalidad territorial, la única clave para optimizar su situación.
Descubra cómo los ingresos extranjeros están totalmente exentos del impuesto local, mientras que los ingresos locales se benefician de un tipo máximo del 10 %, todo ello sin impuestos sobre el patrimonio ni sobre sucesiones.
Una particularidad aún más valiosa si se tiene en cuenta que el país ha firmado pocos convenios para evitar la doble imposición. Claridad jurídica y estrategias fiscales concretas al alcance de la mano.
¿Por qué se describe a menudo a Paraguay como un «paraíso fiscal»? La respuesta reside en su impuesto sobre la renta extranjera del 0 % para los residentes fiscales.
Esta imagen es engañosa: el país aplica un marco jurídico claro basado en el principio de territorialidad. A diferencia de los paraísos fiscales tradicionales, colabora con organismos internacionales. En 2025, este sistema atrae a los expatriados, pero exige cumplir unas condiciones estrictas para poder beneficiarse legalmente de él.
El principio de territorialidad fiscal en Paraguay es el pilar del sistema: solo se gravan los ingresos generados localmente. Los ingresos extranjeros, ya provengan de inversiones, empresas en línea o clientes internacionales, no están sujetos al impuesto local.
Por ejemplo, un empresario digital con sede en Asunción no paga ningún impuesto sobre sus ingresos en línea, siempre que demuestre su origen extranjero. Por el contrario, los ingresos locales (como los alquileres) se gravan con un 8-10 %.
Para beneficiarse de ello, es necesario obtener el RUC (Registro Único del Contribuyente) y romper la residencia fiscal en el país de origen. Este sistema, aunque atractivo, exige una estructuración rigurosa para evitar errores, como una declaración incorrecta de la fuente de los ingresos.
Paraguay aplica un sistema fiscal territorial: solo se gravan los ingresos generados localmente. A diferencia de Francia o Estados Unidos, no existe la tributación mundial. Los expatriados se benefician de una exención legal total sobre sus ingresos extranjeros, reforzada por la ausencia de impuestos sobre el patrimonio o sucesiones, y de regímenes de incentivos para las inversiones.
La norma es clara: solo se gravan los ingresos gravados (sujetos a impuestos) procedentes de Paraguay. Los ingresos no gravados (no sujetos a impuestos) extranjeros están exentos al 100 %. Se trata de una base legal, no de una laguna jurídica. Un ingreso es local si:
Los ingresos extranjeros están exentos si proceden de fuentes externas, como el teletrabajo para una empresa extranjera o las inversiones fuera de las fronteras. En el caso de las actividades digitales, el origen de los clientes o la dirección IP pueden determinar la calificación.
Ilustración de los casos:
Un desarrollador web residente fiscal, que trabaja para clientes, paga un 0 % de impuestos si justifica el origen extranjero mediante contratos o transferencias bancarias.
Por el contrario, los alquileres de una propiedad en Paraguay están sujetos al IRP (8-10 %) y al IVA local (10 %). Para las actividades locales, es obligatorio obtener el RUC (número fiscal), incluso para un comercio menor.
Paraguay aplica un régimen progresivo para el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRP). Los tipos varían entre el 8 % y el 10 %, con un límite máximo muy competitivo en comparación con los estándares mundiales. Solo los ingresos generados localmente están sujetos a impuestos, lo que supone una ventaja clave para los expatriados. Las deducciones incluyen gastos personales y familiares, lo que reduce potencialmente la base imponible.
El impuesto sobre la renta de las empresas (IRE) se aplica a las sociedades residentes con un tipo único del 10 % sobre los beneficios netos. Según los datos económicos, este tipo se mantiene estable, lo que refuerza el atractivo del país. Los dividendos pagados a los residentes están sujetos al Impuesto sobre Dividendos y Utilidades (IDU) al 8 %, frente al 15 % para los no residentes. Los tratados de doble imposición pueden reducir estos tipos, como el 5 % para los residentes españoles.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Paraguay es del 10 % para la mayoría de los bienes y servicios. Se aplica un tipo reducido del 5 % a los productos de primera necesidad, los medicamentos y determinados servicios. El tipo estándar del IVA se mantiene en 2025. Las plusvalías realizadas por particulares residentes se gravan al 8 %, con un método simplificado que limita el tipo efectivo al 2,4 % si los costes de adquisición no están justificados.
| Tipo de impuesto | Tipo aplicable | Base imponible (simplificada) |
|---|---|---|
| IRP (personas físicas) | 8 % a 10 % (progresivo) | Ingresos netos de origen paraguayo (por encima de un umbral anual no especificado para 2025) |
| IRE (sociedades) | 10 | Beneficio neto de las actividades de origen paraguayo |
| IDU (Dividendos) | 8 % (residentes) / 15 % (no residentes) | Dividendos y beneficios distribuidos por una entidad local |
| IVA (IVA) | 10 % (general) / 5 % (reducido) | Venta de bienes y prestación de servicios en Paraguay |
Los regímenes fiscales simplificados, como el IRE Simple para pequeñas empresas, ofrecen ventajas adicionales. Las inversiones que cumplen los requisitos de la Ley n.º 7.547/2025 se benefician de un impuesto único del 1 % sobre el valor añadido.
En la práctica, la combinación de un tipo de IVA bajo y una fiscalidad incentivadora sobre las plusvalías hace que Paraguay sea atractivo para los expatriados. Sin embargo, la documentación de los costes de adquisición sigue siendo crucial para optimizar la tributación de las plusvalías.
Paraguay no aplica ningún impuesto sobre el patrimonio personal, una ventaja poco común a nivel mundial. En 2021, se rechazó un proyecto de ley para gravar los patrimonios superiores a 8-10 millones de dólares tras las críticas que acusaban a este proyecto de desalentar la inversión. Hasta la fecha, no existe ninguna ley de este tipo en vigor.
Las herencias y donaciones están exentas de impuestos, a diferencia de muchos otros países. Sin embargo, la venta de bienes heredados (por ejemplo, acciones) puede generar ganancias imponibles. Así, los bienes inmuebles paraguayos se benefician de una transmisión sin costes fiscales.
El impuesto sobre bienes inmuebles (entre el 1 % y el 2 % del valor catastral) sigue siendo modesto. El «valor catastral», que se fija anualmente, es muy inferior al valor de mercado. Un bien cotizado en 100 000 dólares en el mercado podría tener un valor fiscal de 20 000 dólares, lo que limita la carga. Este impuesto solo se aplica a los bienes locales.
Paraguay aplica un sistema fiscal territorial. No se exige la regla de los 183 días: la condición de residente fiscal depende del «centro de intereses económicos y vitales». Por lo tanto, puede convertirse en residente fiscal con una presencia reducida en el país.
Las ventajas incluyen un tipo fijo del 10 % sobre los ingresos locales, la exención de impuestos sobre los ingresos extranjeros y la exención del impuesto sobre el patrimonio y el impuesto de sucesiones. Se recomienda obtener un certificado de residencia fiscal paraguaya para justificar su estatus ante su país de origen y beneficiarse de los convenios internacionales. Este documento facilita el acceso a los tratados de doble imposición, como el vigente con Francia.
El RUC (Registro Único de Contribuyentes) es obligatorio para cualquier actividad económica: empresa, autónomo o inversión inmobiliaria. Permite declarar el IVA (10 %) y el impuesto de sociedades (CIT, 10 %).
Comience con los trámites para obtener su residencia en Paraguay. El RUC activo permite emitir facturas legales y cumplir con las obligaciones fiscales, como el IVA mensual. Para los no residentes, el RUC sigue siendo útil para determinadas inversiones, pero las declaraciones se limitan a los ingresos locales.
Los plazos fiscales varían según los impuestos. Los residentes fiscales declaran sus ingresos locales a través del IRP (8-10 %), las empresas pagan el CIT al 10 % con una declaración anual antes de finales de abril. Los retrasos en el pago del IRP conllevan sanciones del 4 al 14 %, más un 0,116 % de intereses diarios. Las empresas también deben presentar una auditoría externa si su volumen de negocios supera los 6000 millones de PYG.
Confundir «impuestos bajos» con «ausencia de obligaciones» es un error frecuente. Una buena gestión es esencial para aprovechar las ventajas fiscales de Paraguay.
Para evitar estos riesgos, recurra a un experto en contabilidad en Paraguay. Incluso sin actividad, las declaraciones periódicas siguen siendo obligatorias para mantener su situación fiscal. Los plazos precisos, como el pago del IVA antes del día 20 de cada mes, deben integrarse en su gestión diaria.
Paraguay se distingue por una red limitada de convenios fiscales bilaterales. En 2025, solo estarán en vigor los acuerdos con Chile, España, Qatar, Taiwán, los Emiratos Árabes Unidos y Uruguay. Esto contrasta con destinos fiscales comparables, donde las redes de tratados son más amplias.
No obstante, el principio de territorialidad sigue siendo clave. En la práctica, solo se gravan los ingresos locales, independientemente de los convenios existentes. Esta norma simplifica la gestión fiscal para los expatriados, pero exige una verificación previa de su país de residencia anterior.
Paraguay ha adoptado el Convenio Multilateral de Asistencia Fiscal (Ley 6.656/2020), en vigor desde 2022. Sin embargo, persisten algunas limitaciones: no hay intercambio automático de datos ni asistencia para los impuestos locales o sucesiones. En caso de duda, sigue siendo imprescindible recurrir a un asesor local.
En resumen, Paraguay ofrece un marco atractivo para los expatriados, gracias a esta estructura fiscal única:
Estas ventajas se acompañan de uno de los costes de vida más bajos de Sudamérica. Descubra aquí cómo este marco fiscal se integra en un estilo de vida asequible.
Sin embargo, cada situación merece un análisis personalizado. Los cambios internacionales, como el BEPS 2.0 (impuesto mínimo mundial del 15 %), podrían afectar a algunos regímenes de incentivos. Para asegurar su proyecto, póngase en contacto con nosotros: le ofrecemos un estudio gratuito de su caso específico.
Paraguay, lejos de los clichés, ofrece un marco fiscal claro basado en la territorialidad. Solo se gravan sus ingresos locales, con un límite máximo del 10 %, mientras que su patrimonio e ingresos extranjeros permanecen intactos. Una oportunidad única que debe aprovechar en 2025 para optimizar su fiscalidad y disfrutar al mismo tiempo de un coste de vida atractivo. Póngase en contacto con nosotros para obtener una estrategia adaptada a su situación.
Paraguay se basa en un sistema fiscal territorial, lo que significa que solo se gravan los ingresos generados dentro de sus fronteras. Para los expatriados, esta lógica ofrece una ventaja importante: sus ingresos extranjeros (salarios, dividendos, ingresos por alquiler fuera del país, pensiones extranjeras, etc.) están sujetos a un tipo impositivo del 0 %. Este marco jurídico claro y estable es uno de los pilares del sistema fiscal paraguayo.
Los ingresos locales, por su parte, están sujetos a tipos competitivos. El IRP (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) puede alcanzar un máximo del 10 % sobre los ingresos profesionales, mientras que los ingresos inmobiliarios se gravan al 8 %. Por último, se aplica un IVA al tipo estándar del 10 % a la mayoría de los bienes y servicios, con un tipo reducido del 5 % para los productos necesarios para la vida cotidiana.
Paraguay ofrece unas tasas impositivas que se encuentran entre las más atractivas del continente. Los ingresos de origen local de las personas físicas están sujetos al IRP, con una tasa máxima del 10 %. Las empresas, por su parte, pagan un impuesto único del 10 % sobre sus beneficios (IRE). Cuando se distribuyen dividendos, se aplica un tipo del 8 % para los residentes y del 15 % para los no residentes (IDU).
El IVA (IVA) se aplica a un tipo estándar del 10 % sobre los bienes y servicios vendidos localmente, con un tipo reducido al 5 % para algunos productos de primera necesidad. Este sistema sencillo y transparente contrasta con la complejidad de los regímenes fiscales de muchos países europeos.
Paraguay se distingue por su sistema de territorialidad, poco común por su simplicidad. A diferencia de muchos otros países, Paraguay no es una zona de vacío fiscal, sino un Estado que se basa en un marco jurídico claro. Este sistema territorial permite a los residentes fiscales eludir la tributación sobre todos los ingresos extranjeros, al tiempo que se benefician de tipos locales competitivos.
En términos de ventajas fiscales, Paraguay se encuentra entre los destinos más atractivos, especialmente para los nómadas digitales, los emprendedores digitales y los jubilados internacionales. Esta combinación de simplicidad legal y baja tributación lo convierte en un destino único en América Latina.
Paraguay no es un país «sin impuestos», pero ofrece un sistema sensato basado en la territorialidad. Los ingresos de origen extranjero están legalmente exentos de impuestos, lo que significa que un ciudadano francés que viva en Paraguay y cobre una pensión de Francia no pagará ningún impuesto sobre dicha pensión.
Esta norma se aplica a todos los residentes fiscales del país, siempre que sus ingresos procedan del extranjero. Los ingresos locales (actividad profesional, inversiones inmobiliarias, etc.) siguen estando sujetos a impuestos, pero a tipos moderados (máximo del 10 % sobre los beneficios). Este sistema ofrece así una fiscalidad muy competitiva sin caer en la ilegalidad.
Invertir en Paraguay ofrece varias ventajas fiscales importantes. En primer lugar, sus ingresos internacionales (dividendos, plusvalías, intereses, etc.) se benefician de una exención fiscal legal. En segundo lugar, la ausencia de impuestos sobre el patrimonio, las sucesiones y las donaciones abre perspectivas de planificación patrimonial poco comunes.
Las actividades económicas locales también se benefician de un entorno favorable: un tipo único del 10 % sobre los beneficios empresariales (IRE) y del 8 % sobre los alquileres locales. Por último, Paraguay no tiene una norma estricta de presencia fiscal (sin umbral de 183 días), lo que ofrece una gran flexibilidad a los inversores internacionales.
Varios países ofrecen regímenes fiscales atractivos, pero Paraguay se distingue por su territorialidad pura. A diferencia de destinos como las Bahamas o los Emiratos Árabes Unidos, que ofrecen regímenes específicos, Paraguay aplica un marco general ventajoso para todos los residentes fiscales.
Otros países como Panamá (sistema de «residencia fiscal») o Costa Rica (ventajas para los nuevos residentes) presentan sistemas competitivos, pero Paraguay se distingue por la ausencia de impuestos sobre el patrimonio y las sucesiones, así como por su facilidad de acceso a la residencia fiscal.
El coste de la vida en Paraguay sigue siendo mucho más asequible que en la mayoría de los países occidentales, con diferencias del 40 al 60 % con respecto a Francia, España o Estados Unidos. Para un presupuesto mensual, hay que contar entre 1200 y 1800 euros, según el estilo de vida y la ubicación (Asunción, Encarnación, etc.).
Este bajo coste de vida, junto con un sistema fiscal especialmente atractivo, lo convierte en un destino ideal para jubilados internacionales, nómadas digitales o emprendedores que buscan reducir su presión fiscal sin sacrificar su calidad de vida.
Los países con los tipos impositivos más altos se encuentran principalmente en el norte de Europa. Suecia, Dinamarca y Bélgica encabezan la lista con tipos superiores al 50 % para las rentas más altas. Francia, por su parte, aplica un tipo máximo del 45 %.
Estos regímenes se aplican generalmente a la totalidad de los ingresos, incluidos los obtenidos en el extranjero, a diferencia del sistema paraguayo, que se basa en la territorialidad. Por lo tanto, los expatriados que deseen optimizar su situación fiscal deben tener en cuenta estas considerables diferencias entre los regímenes.
En Paraguay, la tributación se centra en los ingresos de origen local. Si sus ingresos proceden del extranjero, están sujetos a un impuesto del 0 %, sin umbral que respetar. Para los ingresos locales (salarios paraguayos, alquileres, etc.), se aplican ciertos umbrales para el IRP.
En la práctica, si sus ingresos locales superan aproximadamente los 250 000 USD al año (unos 230 millones de guaraníes), entra en el régimen general con un tipo máximo del 10 % sobre los beneficios. Por debajo de este umbral, puede optar por el régimen IRE Simple, con un tipo reducido del 3 % sobre el volumen de negocios.
